[T-SG] BEPS 2.0双支柱注册解读

【引言】

基于新加坡税务局发布的 BEPS2.0 Registration 防止税基侵蚀和利润转移双支柱注册要求，现将注册相关需要注意的事项汇集归总如下, 包括:

- 哪些公司需要注册

- 注册时间要求

- 注册提交人要求

- 注册申请预期税务局处理时间

- 不注册/不及时注册的罚款

【正文】

哪些公司需要注册?

只要符合以下条件的公司都需要注册BEPS2.0:

(i) 根据最终母公司(UPE)合并财务报表，该跨国企业集团在过去四个财政年度中至少有两个财政年度的年收入达到或超过7.5亿欧元；并且

(ii) 该跨国企业集团在新加坡至少拥有一家组成实体(CE)或合资企业，或者至少拥有一家在新加坡注册成立的反向混合实体。

其中: 组成实体(CE)的判断重点基于是否属于集团合并报表范围，反向混合实体通常是指一个在法律或税务上带有穿透/flow-through特征的实体

注册时间要求?

该注册是一次性注册，从2025年1月起适用，跨国主体必须在满足BEPS2.0条件的财年的6个月内提交注册申请，且相关的网上申请提交须从2026年5月开始。

注册提交人要求？

如果最终母公司希望指定一名代表为其注册跨国企业集团，则该代表可以是跨国企业在新加坡的组成主体(CE)，也可以是当地的税务代理人。

注册申请预期税务局处理时间？

税务局将在收到完整信息后的一个月内处理您的注册申请。如果信息不完整，处理时间可能会延长。

不注册/不及时注册的罚款？

如果符合条件的跨国企业集团未能向审计长通报其根据《跨国企业法》承担的注册义务，新加坡税务局则可对 DTT 和 MTT（如适用）征收 10% 的附加费。

若有进一步相关的税务咨询以及合作事宜，欢迎联系我们。

【关于EStar】

作为经新加坡会计与企业管理局(ACRA)和新加坡特许税务师公会(SCTP)认证的国际化财税服务机构，我们专注于为中国企业提供新加坡出海全周期的后台支持解决方案，提供一站式跨境服务，为中国企业从战略布局到落地运营护航。

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